2023年医院下一步内部控制工作计划

下面是小编为大家整理的2023年医院下一步内部控制工作计划,供大家参考。

　

　医院下一步内部控制工作计划

　 一、提高医院工作人员职业素养与认识水平

　医院全体员工的职业道德水平、专业胜任能力是影响医院会计内部操纵正常运行的基本因素，首先是要提高财务人员的专业素养。高素养的财务管理人员是会计内部操纵制度得以顺利进行的重要保障，同时财务人员的结构务必相对稳固。由于医院相关于其他企事业单位的不一致之处在于，对财务人员的要求不仅限于掌握财务专业知识，还应对医院的整个运作流程都有所涉猎与熟悉，特别是对医疗耗材、药品市场要有比较全面的认知，这就要求医院对财务人员进行长期的培养并保持相对稳固。其次医务的职业道德精神、职业道德水平、专业能力与诚信度也是影响医院会计内部操纵正常运行的一个重要的因素。制造一个良好的医院文化氛围，不仅有利于提高医院全体员工的综合素养，也为会计内部操纵机制良性运行制造一个良好的氛围与条件。因此医院应建立一整套有效的、以提高职工素养与敬业精神为核心的人力资源管理制度，通过多层次、多渠道的培训，制造公平、择优的用人环境，建立健全有利于优秀人才脱颖而出的用人机制。另外，对有关会计内控人员其他方面的素养也需要进一步的培养，如对电子信息技术与会计电算化有关知识的教育与培训工作也不可忽视。

　二、改善医院会计内控环境

　建立健全医院会计内控管理制度是保证会计内控得以顺利运行的关键。建立起一套立体化的完善有效的会计内部管理制度，不仅对财务会计部门，也应该包含医疗器械、耗材及药品的采购管理直至门诊挂号、入院办理等一系列的管理工作都需要进行严格的操纵，明确责任划分、坚持岗位分离制度、岗位制约制度；建立相互配合、相互分离、相互制约的工作关系，针对关键的财务风险点要设计专门的管理制度，如药品及耗材的集中采购制度；要按照全面性、重要性、制衡性、习惯性及成本效益原则建立起一套行之有效、严密细致的内部会计操纵制度。

　三、完善医院预算管理制度

　会计内操纵度要得到有效的运行，做好医院的预算管理是必要的前提。当前，做好预算管理是现代企业管理的一种必定要求，在美国 90%以上的企业都要求实施预算管理，欧洲的一些国家甚至要求 100%的企业都应做预算，现在做好预算管理并在管理中产生效益是检验现代企业管理科学化的重要标志。随着我国医疗卫生体制改革的不断深入，对医院的科学化管理与精细化核算都提出了新的更高的要求，医院的会计信息要与预算的范围、分类、口径相配合。医院应建立健全合理的预算操纵系统，通过制度安排使财务预算的编制与执行成为一种规范与机制，保护预算的严肃性。对通过批准的预算，各个职能部门都务必严格执行。同时要加强预算执行的分析与评价，比较分析预算执行差异的原因，

　及时采取改进的措施，堵塞漏洞。

　四、建立健全医院内部审计制度

　建立健全内部审计制度是医院内部会计操纵制度得以有效运行的保障。内部审计工作具有独立行使内部审计与监督的职权，独立监督与评价医院所有的财务收支情况、甄别经济活动的真实性与合法性，以促进加强经济管理与实现医院的社会效益与经济效益的双重目标。内部审计是医院对加强内部操纵制度与自我约束机制，贯彻落实医院经营方针与实现经营目标，与完善自我管理，提高经济效益方面具有重要的作用。内部审计具有参谋与助手的作用、具有建设作用、制约作用、防护作用、评价鉴证作用、管理操纵作用与测评作用。由此可见，医院内部审计在内部监督方面发挥了重要作用，因此加强医院会计内部操纵务必建立、健全医院内部审计制度，建立必要的内部牵制机制。

　五、建立健全医院财务风险的防范机制

　为了充分发挥医院会计内部操纵机制的效果，务必建立与完善有效的风险评估与监测制度。随着经济全球化与市场竞争的日渐加剧，许多公立医院由于缺乏及时、有效的财务风险预警机制而导致其财务危机的真实发生。为了防范财务风险，医院务必使用科学的决策方法，充分考虑各类影响因素，从盈利能力、偿债能力、营运能力及进展能力等不一致角度，选取具有代表性、可操作性、客观性、系统性的指标进行分析计算，同时务必对影响

　医院内控目标实现的各类风险进行连续的评估，根据评估结果及时地调整财务管理方法，以防范与化解可能存在的财务风险。通过事前的风险评估，为医院决策提供参考根据，减少决策的盲目性，通过事后的连续评估与跟踪监测，务必采取各类必要的有效操纵程序来减少风险，操纵风险、转移风险、化解风险，使风险发生的概率降到最低点。

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