企业财务会计标准制度_企业财务会计制度范本

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企业财务会计制度

总 则

为加强财务管理， 根据国家有关法律、 法规及建设局财务制度， 结合公司具体情况，制定本制度。

一、 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部部长协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制， 各司其职，互相配合， 如实反映和严格监督各项经济活动。

　记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、 内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中， 必须坚持原则， 照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项， 必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行， 并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定， 不随便调动。

　财务人员调动工作或因故离职， 必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务负责人监交。

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计

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人员工作规则》 等法律法规关于会计核算一般原则、 会计凭证和帐簿、 内部审计和财产清查、成本清查等事项。

八、记帐方法采用借贷记帐法。

　记帐原则采用权责发生制， 以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、 帐簿、报表中各种文字记录用中文记载， 数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价 2000 元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物； 2 、机器设备； 3 、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4 、运输工具； 5 、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物 35 年； 2 、机器设备 10 年； 3 、电子设备、运输工具

5 年； 4 、其他设备 5 年。

固定资产以不计留残值提取折旧。

　固定资产提完折旧后仍可继续使用的， 不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产， 还应包括安装费用。

　作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次， 对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1 、盘盈的固定资产， 以重置完全价值作为原价， 按新旧的程度估算累计折旧入

帐，原价累计折

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2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业

外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差

额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定

资产明细帐进行。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用的开支管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。

　银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用， 严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制， 即财务章由出纳保管， 法人代表和会计私章由会计保管， 不准由一人统一保管使用。

　印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐， 不准多笔汇总高收， 也不准以收抵支记帐。

按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款， 不得改变支付方式和用途； 非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

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二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报

批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内， 严禁空白支票在使用前先盖

上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准， 严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。

　会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

　否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、 用品的购置统一由办公室造计划、 报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。

　办理登记领用手续、 办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

三十一、积极参与资金的筹措工作， 通过筹集资金的活动， 尽量使资金结构趋于

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合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

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