总体审计策略及具体审计专题计划实物模板|总体审计策略和具体审计计划

总体审计策略

被审单位：

项目：

编制：

日期：

索引导： BE

财务报表截止/日期：

复核：

日期：

一、审计范围

汇报要求

适用会计准则和相关会计制度

适用审计准则

和财务汇报相关行业尤其要求(比如，监管机构公布相关信息披露法规、特定行业主管部门公布和财务汇报相关法规等)

需审计集团内组成部分数量及所在地点

需要阅读含有已审计财务报表文件中其它信息(比如，上市企业年报)

制订审计策略需考虑其它事项(比如，单独出具汇报子企业范围等)

二、审计业务时间安排

(一)对外汇报时间安排：

(二)实施审计时间安排

实施审计时间安排

时 间

1．期中审计

(1)制订总体审计策略

(2)制订具体审计计划

……

2．期末审计

(1)存货监盘

……

（三）沟通时间安排

所 需 沟 通

时 间

和管理层及治理层会议

项目组会议(包含预备会和总结会)

和教授或相关人士沟通

和其它CPA沟通

和前任CPA沟通

……

三、影响审计业务关键原因

(一)关键性

确定关键性水平

索引号

(二)可能存在较高重大错报风险领域

可能存在较高重大错报风险领域

索引号

(三)关键组成部分和账户余额

填写说明：

1．统计所审计集团内关键组成部分；

2．统计关键账户余额，包含本身含相关键性账户余额(如存货)，和评定出存在重大错报风险账户余额。

关键组成部分和账户余额

索引号

1．关键组成部分

……

2．关键账户余额

……

四、人员安排

（一）项目组关键组员责任

职 位

姓 名

关键职责

注：在分配职责时能够依据被审单位不一样情况按会计科目划分，或按交易类别划分。

(二)和项目质量控制复核人员沟通(如适用)

复核范围：

沟通内容

负责沟通项目组组员

计划沟通时间

风险评定、对审计计划讨论

对财务报表复核

……

五、对教授或相关人士工作利用(如适用)

注：假如项目组计划利用教授或相关人士工作，需要统计其工作范围和包含关键会计科目等。另外，项目组还应按摄影关审计准则要求对教授或相关人士能力、客观性及其工作等进行考虑及评定。

(一)对内部审计工作利用

关键报表项目

拟利用内部审计工作

索引号

存 货

内部审计部门对各仓库存货每六个月最少盘点一次；在中期审计时；项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，所以项目组将审阅其年底盘点结果，并缩小存货监盘范围

……

(二)对其它CPA工作利用

其它CPA名称

利用其工作范围及程度

索引号

（三）对教授工作利用

关键报表项目

教授名称

关键职责及

工作范围

利用教授

工作原因

索引号

（四）对被审单位使用服务机构考虑

关键报表项目

服务机构名称

服务机构提供相关服务及其

CPA出具审计汇报

意见及日期

索引号

实务模板2-5 具体审计计划模板（节选）

具体审计计划

用户名称 财务报表期间 工作底稿索引号：B2

编制人及复核人员签字：

编制人：

复核人：

项目质量控制复核人（如适用）：

目 录

1．风险评定程序…………………………………………………………………………

1．1 通常风险评定程序…………………………………………………………………

1．2 针对特定项目标程序……………………………………………………………

2．了解被审单位及其环境(不包含内控) ……………………………………………

2．1 行业情况、法律环境和监管环境和其它外部原因…………………………

2．2 被审单位性质…………………………………………………………………

2．3 会计政策选择和利用…………………………………………………………

2．4 目标、战略及相关经营风险……………………………………………………

2．5 财务业绩衡量和评价…………………………………………………………

3．了解内控………………………………………………………………………………

3．1 控制环境…………………………………………………………………………

3．2 被审单位风险评定过程………………………………………………………

3．3 信息系统和沟通…………………………………………………………………

3．4 控制活动…………………………………………………………………………

3．5 对控制监督……………………………………………………………………

4．对风险评定及审计计划讨论……………………………………………………

5．评定重大错报风险…………………………………………………………………

5．1 评定财务报表层次重大错报风险…………………………………………

5．2 评定认定层次重大错报风险………………………………………………

6．计划深入审计程序………………………………………………………………

7．其它程序………………………………………………………………………………

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